增值税计算题

一、增值税计算题

进项税额=18.7+51+（8+1）*7%=70.33(万元)

销项税额=760.5/（1+17%）*17%+300*17%=161.5(万元)

应纳税额=161.5-70.33=91.17(万元)

二、不定项选择题 海东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年3月，该公司发生以下经济业务：

5.  海东公司3月份增值税进项税额是（    ）万元。

A.  69.7    B.  70.33    C.  73.1    D.  73.73选什么？答案B.  70.33    写出计算过程和步骤，

 18.7+51+(8+1)*7%=70.33    用于不动产装饰工程的3。4万，不允许抵扣。

6.  海东公司3月份增值税销项税额是（    ）万元。

A.  51    B.  110.5    C.  161.5    D.  180.29

选什么？答案C.  161.5    写出计算过程和步骤，

760。5/1。17*17%+300*17%=110。5+51=161。5

7.  海东公司3月份增值税应纳税额是（    ）万元。

A.  73.73    B.  91.17    C.  161.5    D.  235.23

选什么？答案B.  91.17    写出计算过程和步骤，

161。5-70。33=91。17

8.  关于海东公司3月份增值税，表述正确的有（    ）。

A.  海东公司2010年3月1日增值税没有进项税额留抵数说明海东公司上月没有进项税额（没有留抵可能是上期销项大于进项，因为不能断定没有进项）

B.  海东公司3月通过认证的发票必须确认为3月份的进项税额

C.  海东公司3月通过认证的发票有效抵扣的时间是认证之日起90日内（180天）

D.  海东公司3月产生的增值税应纳税额的申报、抵扣时间在4月份（（（嗯，申报肯定在四月15日前）

选什么？

答案B、D    写出理由，谢谢！

三、海东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2008年3月，该公司发生以下经济业务：

这个题进项税额的计算答案没有错，但是销项税额的计算答案肯定是错的，300万应计算销项税额的。因为税法明确规定采取托收承付方式销货的纳税义务发生时间为“发货并办妥托收手续。”所以答案有些问题。关于运费的计算是用运费+建设基金之和再乘以7%的扣除率的。

完整计算步骤为：

1、进项税额=18.7+（8+1）*7%+51=70.33万

2、销项税额=【760.5/（1+17%）+300】*17%=161.5万

3、应纳税额=销项税额-进项税额=161.5-70.33=91.17万